Souhrnné hlášení VIES: Co s ním a kam s ním?

Co je souhrnné hlášení DPH?

Souhrnné hlášení DPH, zkráceně SHD, je daňové přiznání, které slouží k hlášení obchodů s dodáním zboží a poskytnutím služeb do jiných členských států Evropské unie. Nenahrazuje klasické daňové přiznání k DPH, ale podává se jako jeho doplněk. SHD se podává elektronicky, a to vždy ve stejném termínu jako daňové přiznání k DPH. Obsahuje přehled všech transakcí s dodáním zboží a poskytnutím služeb do jiných členských států EU, a to jak zdanitelných, tak i osvobozených od daně. Mezi důležité údaje uváděné v SHD patří DIČ obchodního partnera, celková hodnota dodaného zboží nebo poskytnutých služeb a kód země příjemce. Správné a včasné podávání SHD je důležité pro správné fungování systému DPH v rámci EU.

Pro koho je souhrnné hlášení určeno?

Souhrnné hlášení, neboli souhrnné hlášení k DPH, je daňový dokument, který slouží k hlášení přeshraničních transakcí s zbožím a službami v rámci Evropské unie. Jeho cílem je zjednodušit a sjednotit systém DPH v EU. Souhrnné hlášení se týká pouze transakcí mezi plátci DPH usazenými v různých členských státech EU. Jinými slovy, pokud vaše firma obchoduje pouze v rámci České republiky, souhrnné hlášení vás se netýká.

Souhrnné hlášení se skládá ze dvou částí: souhrnného hlášení VIES a přehledu transakcí v rámci EU pro účely DPH. Zatímco souhrnné hlášení VIES slouží k hlášení dodání zboží a poskytnutí služeb do jiných členských států, přehled transakcí v rámci EU pro účely DPH se týká pořízení zboží z jiných členských států. Povinnost podat souhrnné hlášení mají všechny osoby identifikované k DPH v České republice, které uskutečňují přeshraniční transakce s zbožím a službami v rámci EU. To se týká jak fyzických, tak i právnických osob.

Jaké údaje obsahuje souhrnné hlášení?

Souhrnné hlášení, zkráceně SH, slouží k hlášení obchodů s ostatními členskými státy EU. Obsahuje přehled o vašich dodávkách a pořízeních zboží a služeb v rámci EU. Souhrnné hlášení se netýká obchodů se státy mimo EU. V rámci SH se reportují pouze transakce oslovené od DPH, tedy ty, které splňují podmínky pro uplatnění osvobození od daně. Mezi tyto transakce patří dodání zboží do jiného členského státu, pořízení zboží z jiného členského státu a poskytnutí nebo přijetí služeb, u kterých je místem plnění jiný členský stát. Důležité je si uvědomit, že souhrnné hlášení není daňové přiznání. Neslouží k výpočtu DPH k zaplacení nebo vrácení. Jeho účelem je poskytnout finanční správě informace o vašich obchodních aktivitách v rámci EU. Na základě těchto informací pak může finanční správa kontrolovat správnost odvádění DPH a předcházet daňovým únikům.

Souhrnné hlášení VIES, ten tichý svědek milionů transakcí, zrcadlící spletitost evropského obchodu.

Zdeněk Kovář

Termíny pro podání souhrnného hlášení

Lhůta pro podání souhrnného hlášení DPH se liší v závislosti na tom, zda je podáváno elektronicky, nebo v listinné podobě.

Souhrnné hlášení VIES vs. Daňové přiznání

Vlastnost	Souhrnné hlášení VIES	Daňové přiznání
Frekvence podávání	Měsíčně (pokud proběhly transakce)	Měsíčně nebo čtvrtletně (dle obratu)
Typ transakcí	Pouze dodání zboží a poskytnutí služeb v rámci EU	Všechny zdanitelné transakce, včetně tuzemských
Účel	Kontrola správnosti odvodu DPH v rámci EU	Výpočet a odvod DPH v ČR

Pokud je souhrnné hlášení podáváno elektronicky, je lhůta pro jeho podání do 25. dne měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období, kterého se hlášení týká.

V případě podání v listinné podobě je lhůta kratší a činí 20 dní.

Je důležité si uvědomit, že tyto lhůty platí pro souhrnné hlášení, které se týká dodání zboží a poskytnutí služeb v rámci EU. Pro přehled transakcí v rámci EU pro účely DPH, dříve nazývaný "výpis z evidence pro DPH", platí stejné lhůty jako pro souhrnné hlášení.

Elektronické podání souhrnného hlášení

V dnešní době digitálních technologií se stává elektronické podávání dokumentů standardem. Platí to i pro daňovou oblast, kde je možné souhrnné hlášení k DPH (SDPH) podávat elektronicky. Tento způsob přináší řadu výhod, a to jak pro plátce DPH, tak pro finanční správu. Mezi hlavní benefity patří úspora času a nákladů spojených s tiskem a zasíláním dokumentů, okamžité doručení hlášení a minimalizace chyb.

Pro elektronické podání SDPH je nutné využít speciální portál finanční správy. K přihlášení slouží datová schránka nebo elektronický podpis. Samotné hlášení je pak nutné podat ve formátu XML.

Elektronické podání se týká i přehledu transakcí v rámci EU pro účely DPH. Tento přehled slouží k evidenci dodání a pořízení zboží uvnitř Evropské unie a je nedílnou součástí systému kontroly DPH. I v tomto případě je elektronické podání povinné pro všechny plátce DPH, kteří uskutečňují přeshraniční transakce.

Pokuty za nepodání souhrnného hlášení

Nepodání souhrnného hlášení (DPH) ve stanovené lhůtě má za následek sankce. Pokuta se pohybuje až do výše 50 000 Kč, a to v závislosti na délce prodlení a závažnosti porušení. Tato povinnost se týká plátců DPH, kteří uskutečnili vybrané transakce s dodáním zboží nebo poskytnutím služeb do jiného členského státu EU. Souhrnné hlášení slouží k přehledu o těchto transakcích a usnadňuje kontrolu správného odvodu DPH. Kromě pokuty za nepodání hrozí i sankce za nesprávné nebo neúplné údaje v hlášení. Je proto důležité věnovat jeho vyplnění dostatečnou pozornost a v případě nejasností se obrátit na odborníka. Dodržování daňových povinností je klíčové pro bezproblémové fungování každého podnikatele.

Změny v souhrnném hlášení

Od 1. ledna 2023 platí v České republice novela zákona o DPH, která přináší některé změny i v oblasti souhrnného hlášení. Souhrnné hlášení (SH) je daňový doklad, který slouží k hlášení přeshraničních transakcí s cílem kontroly výběru DPH v rámci Evropské unie. Podávají ho osoby registrované k DPH v České republice, které uskutečňují dodání zboží nebo poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě EU.

Jednou z nejvýznamnějších změn je povinnost uvádět v souhrnném hlášení i transakce s vybranými službami, u kterých je plátcem DPH příjemce služby. Tato změna se týká například telekomunikačních služeb, rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytovaných služeb. Přehled transakcí v rámci EU pro účely DPH, dříve samostatný dokument, je nyní integrován přímo do souhrnného hlášení.

Novela zákona o DPH přináší i další změny, například v oblasti opravy souhrnného hlášení nebo v sankcích za nepodání nebo pozdní podání. Pro plátce DPH je proto důležité se s těmito změnami seznámit a v případě nejasností se obrátit na svůj finanční úřad nebo daňového poradce.

Tipy pro správné vyplnění hlášení

Správné vyplnění souhrnného hlášení VIES a přehledu transakcí v rámci EU pro účely DPH je klíčové pro zamezení problémům s finanční správou. Pečlivě si ověřte správnost a úplnost údajů o vašich obchodních partnerech v rámci EU, a to včetně DIČ. Chybný nebo chybějící DIČ může vést k odmítnutí hlášení. Věnujte pozornost správnému zařazení transakcí do příslušných řádků a sloupců formuláře. Každý typ transakce má své specifické místo a nesprávné zařazení může zkreslit údaje. Důležité je také dodržovat lhůty pro podání hlášení, které jsou stanoveny zákonem. Pozdní podání může mít za následek sankce ze strany finanční správy. Pro usnadnění celého procesu a minimalizaci chyb využijte specializovaný software pro elektronické podání.

Užitečné odkazy a informace

Pro bližší informace a podrobné pokyny k souhrnnému hlášení a přehledu transakcí v rámci EU pro účely DPH můžete navštívit webové stránky Finanční správy České republiky. Na stránkách naleznete aktuální informace o legislativě, metodické pokyny, formuláře a další užitečné dokumenty. Důležité jsou také informace o elektronickém podávání souhrnného hlášení, které je povinné pro všechny plátce DPH. Pro usnadnění administrativy a předcházení chybám doporučujeme využít specializovaný software pro zpracování DPH.