Kdy se platí daň z příjmu? Termíny, které vám nesmí utéct!

Základní termín: konec března

Termín "konec března" hraje v daňovém kalendáři důležitou roli. Pro většinu poplatníků daně z příjmů fyzických osob to znamená uzávěrku pro podání daňového přiznání za předchozí rok. Pokud si daňové přiznání zpracováváte sami, bez pomoci daňového poradce, pak je termín pro odevzdání do konce března neúprosný. Daňové přiznání musí být na finančním úřadě nejpozději poslední březnový den. Platí to i pro ty, kteří podávají daňové přiznání elektronicky. Pokud vám s daněmi pomáhá daňový poradce, získáváte čas navíc. V takovém případě se lhůta pro podání daňového přiznání prodlužuje o tři měsíce, tedy do konce června. Nezapomínejte však, že i s daňovým poradcem je potřeba vše včas připravit a dodat mu veškeré podklady. Kromě podání daňového přiznání je konec března také termínem pro zaplacení daně z příjmů, pokud vám po podání daňového přiznání vychází daňová povinnost.

Posunutí termínu: daňové přiznání elektronicky

Víte, že termín pro podání daňového přiznání elektronicky se liší od papírové verze? Pokud podáváte daňové přiznání sami, máte čas až do 3. července. Pokud ale využijete služeb daňového poradce, termín se prodlužuje až do 3. října. To se týká i situace, kdy daňové přiznání podáváte elektronicky. Ať už se rozhodnete pro jakoukoli variantu, je důležité mít na paměti, že termín pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob je vždy do 3. dubna. V případě, že vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, se termín pro zaplacení daně prodlužuje do 3. července. Nezapomeňte, že včasné podání daňového přiznání a zaplacení daně je vaší povinností. V opačném případě vám hrozí sankce ze strany finančního úřadu.

Daňové přiznání daňovým poradcem

Svěření daňového přiznání daňovému poradci může být výhodné z mnoha důvodů, zvláště pokud jde o komplexní daňové záležitosti. Daňový poradce vám pomůže s určením všech relevantních slev a výhod, čímž minimalizuje vaši daňovou povinnost. Důležité je si uvědomit, že i v případě, že vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, termíny pro placení daně z příjmu zůstávají stejné. Daň z příjmu fyzických osob se standardně platí do konce března následujícího roku, pokud daňové přiznání podáváte sami, nebo do konce června, pokud vám ho zpracovává daňový poradce. V případě, že vám daň z příjmu vyjde k doplacení, je nutné ji uhradit do termínu pro podání daňového přiznání. V opačném případě vám hrozí penále za pozdní platbu. Daňový poradce vám poskytne komplexní servis a zajistí, abyste splnili všechny zákonné povinnosti včas a bez zbytečných sankcí.

Platba daně zálohově: zaměstnanci

Zaměstnanci obvykle platí daň z příjmu formou záloh strhávaných přímo z jejich mzdy. Tento systém se nazývá srážková daň a zjednodušuje celý proces placení daně pro zaměstnance. Zaměstnavatel funguje jako plátce daně, což znamená, že vypočítá, strhne a odvede daň z příjmu za své zaměstnance. Termíny pro odvod daně zálohově se řídí obecnými pravidly pro platbu daně z příjmů. Zaměstnavatel odvádí daň z příjmu sraženou ze mzdy v měsíčním intervalu, a to nejpozději do 20. dne následujícího měsíce. V případě, že je poslední den lhůty sobota, neděle nebo svátek, prodlužuje se lhůta do prvního následujícího pracovního dne. Zaměstnanci si mohou na konci roku podat daňové přiznání, pokud si chtějí uplatnit slevy a odpočty, na které mají nárok, a případně získat přeplatek na dani zpět.

Zálohy OSVČ: čtvrtletně nebo měsíčně

Jako osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) máte na výběr, zda budete zálohy na daň z příjmů platit čtvrtletně, nebo měsíčně. Volba záleží na vašich preferencích a finanční situaci. Termíny pro placení daně z příjmu se liší podle zvoleného intervalu. Pokud platíte zálohy čtvrtletně, termíny jsou 15. duben, 15. červenec, 15. říjen a 15. leden následujícího roku. V případě měsíčních plateb je termín vždy do 20. dne následujícího měsíce. Kdy se platí daň z příjmu? Daň z příjmu se platí jednou ročně, a to do konce března následujícího roku. K této daňové povinnosti se vztahuje i podání daňového přiznání.

Doplatek daně: po podání přiznání

Po podání daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob může nastat situace, kdy budete muset doplatit daň. K tomu dochází v případě, že vaše daňová povinnost je vyšší než daň, kterou jste během roku odvedli formou záloh. Termín pro doplacení daně z příjmu je shodný s termínem pro podání daňového přiznání. Pokud daňové přiznání podáváte sami, máte čas do 3. dubna následujícího roku. V případě, že vám s podáním pomáhá daňový poradce, prodlužuje se lhůta do 3. července. Pokud nestihnete daň z příjmu doplatit včas, hrozí vám pokuta za pozdní úhradu daně. Výše pokuty se odvíjí od výše dlužné částky a délky prodlení. Doporučujeme proto daň z příjmu doplatit včas a vyhnout se tak zbytečným komplikacím.

Přeplatek na dani: možnost vrácení

V případě, že jste během roku 2023 odvedli na dani z příjmu více, než činila vaše daňová povinnost, máte nárok na vrácení přeplatku. Termín pro podání daňového přiznání a zároveň i pro vrácení přeplatku na dani z příjmu je standardně do 3. dubna následujícího roku. Pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do 3. července. Finanční úřad je povinen vrátit přeplatek na dani z příjmu do 30 dnů od podání daňového přiznání, respektive do 30 dnů od konce lhůty pro podání daňového přiznání, pokud jste lhůtu využili celou. V praxi to znamená, že pokud podáte daňové přiznání například v únoru, finanční úřad vám přeplatek vrátí nejpozději do konce března. Pokud ale podáte daňové přiznání až v červnu (v případě využití služeb daňového poradce), přeplatek obdržíte nejpozději do konce července.

Sankce za pozdní platbu: penále

Pokud se daň z příjmu nezaplatí včas, hrozí sankce. Jednou z nich je penále. Penále je zákonný úrok z prodlení a jeho výše se řídí zákonem o správě daní a poplatků. Výše penále se odvíjí od výše dlužné částky a od doby prodlení. Čím vyšší je dlužná částka a čím delší je doba prodlení, tím vyšší je i penále. Termíny pro placení daně z příjmu jsou pevně stanoveny a liší se pro fyzické a právnické osoby. Fyzické osoby podávají daňové přiznání a platí daň z příjmu zpravidla do konce března následujícího roku, pokud jim nevznikne povinnost podat daňové přiznání v dřívějším termínu. Právnické osoby mají termín pro podání daňového přiznání a zaplacení daně z příjmu zpravidla do konce třetího měsíce po skončení účetního období. Včasné podání daňového přiznání a zaplacení daně z příjmu je důležité, aby se předešlo sankcím, jako je právě penále.

Promlčecí lhůta: 3 roky

Tříletá promlčecí lhůta hraje v daňovém systému důležitou roli, a to i v případě daně z příjmu. Pokud finanční úřad nestihne doměřit daň z příjmu do 3 let od okamžiku, kdy měla být daň zaplacena, nárok státu na tuto daň zaniká. Tato lhůta se vztahuje na běžné případy, kdy daňové přiznání podáváte v řádném termínu, tedy do konce března následujícího roku. V případě pozdního podání daňového přiznání se lhůta prodlužuje. Je proto důležité mít na paměti, že dodržení termínů pro placení daně z příjmu je klíčové. Nejenže se vyhnete případným sankcím, ale také zajistíte, že finanční úřad nebude mít možnost doměřit daň po uplynutí promlčecí lhůty.

Způsob podání	Termín pro podání	Termín pro platbu
Elektronicky	do 1. května následujícího roku	do 1. května následujícího roku
Papírově	do 3. dubna následujícího roku	do 3. dubna následujícího roku
Prostřednictvím daňového poradce	do 3. července následujícího roku	do 3. července následujícího roku

Zvláštní případy: dědictví, prodej nemovitosti

Dědictví a prodej nemovitosti představují specifické situace z pohledu daně z příjmu. U dědictví se daň z příjmu obvykle neplatí, a to ani v případě zdědění nemovitosti. Výjimku tvoří situace, kdy zděděnou nemovitost prodáte do 5 let od jejího nabytí. V takovém případě podléhá daň z příjmu z prodeje nemovitosti standardním pravidlům. Termín pro podání daňového přiznání a zaplacení daně z příjmu z prodeje nemovitosti je do konce dubna následujícího roku. Pokud jste nemovitost vlastnili déle než 5 let, daň z příjmu z jejího prodeje platit nebudete. Pamatujte, že lhůty pro podání daňového přiznání a zaplacení daně z příjmu jsou pevně dané a jejich nedodržení může mít za následek sankce. Vždy je vhodné konzultovat specifické situace s daňovým poradcem, který vám poskytne aktuální a relevantní informace.